跨境电商出口海外仓（海关监管代码9810）作为近年来的热门模式，其出口退税问题一直是财税从业者和企业老板的“痛点”。2025年1月27日，国家税务总局发布2025年第3号公告，明确了9810模式“离境即退税”的核心政策，但实务中仍存在诸多操作难点和政策模糊地带。本文将结合最新政策和实际案例，对9810出口退税中存在的实务问题逐一解剖，并提出落地建议。

一、5大政策落地实务问题解析与应对措施

问题：货物离境后虽可预退税，但需在次年4月30日前完成核算，若销售周期长或滞销，可能面临补税或结转压力。  

案例：某外贸企业2025年3月预退税100万元，次年4月核算时仅销售50%，需补税50万元；而生产企业可将差额结转下期抵减。  

应对建议：  

（1）资金规划：预退税资金优先用于高周转商品，避免投入长周期库存。 

（2）销售跟踪：建立ERP系统实时监控海外仓库存和销售进度，提前预判补税风险。  

（3）税务协商：对滞销商品申请延期核算（需税局同意），争取缓冲期。

问题：分批次收款导致报关金额与收汇金额差异，外汇局审核标准不一。  

案例：某企业报关金额10万美元，实际分3次收款（8万+1万+1万），银行以“金额不符”要求反复说明。  

应对建议：  

（1）合同拆分：与客户签订分批次收款协议，明确每笔款项对应报关单号。  

（2）凭证留档：保存平台结算单、物流签收记录等，证明分次收款的合理性。  

（3）区域沟通：优先选择外汇管理较灵活的试点城市（如深圳、杭州）开展业务。

问题：亚马逊、eBay等多平台店铺数据分散，归集成本高且易出错。  

案例：某企业因无法提供某小众平台的订单数据，被税局质疑销售真实性，退税被暂缓。  

应对建议：  

（1）工具赋能：使用店小秘、马帮等ERP系统自动抓取多平台订单，生成统一销售报告。  

（2）第三方审计：聘请会计师事务所对销售数据出具鉴证报告，增强可信度。

问题：仅退款不退货时，货物仍在海外仓，是否需追回已退税款？  

政策盲点：现行政策未明确，目前部分地区要求全额补税，部分允许按实际销售调整，3号公告后是否严格按新政执行有待观察。  

应对建议：  

（1）协议约定：在销售合同中增加“退货即销毁”条款，留存销毁证明作为退税依据。  

（2）主动申报：发生退货时，及时向税局提交调整申请，避免被认定为骗税。

问题：新品试销或促销时，实际售价低于报关价，可能被认定为“价格异常”。  

案例：某企业报关价100元/件，实际售价80元，税局要求说明差价原因。  

应对建议：  

（1）定价策略：参考同类商品市场价，提供第三方价格评估报告。  

（2）差异解释：将促销活动方案（如“黑五折扣计划”）提前向海关和税局备案。

二、2025年9810申报实操指南：税局公告的“能”与“不能”

（1）核心规则：货物离境即可凭报关单预退税，无需等待销售完成。  

（2）企业红利：某跨境电商企业测算，预退税政策可缩短资金回笼周期3-6个月，年节省财务成本超200万元。

（1）期限陷阱：次年4月30日前未完成核算，需全额退回预退税款。  

  特别提醒，切记不能因财务人员离职等ABC问题造成错过核算期，而被迫退回已到账的税款。  

（2）资料难点：海外仓租赁协议需包含仓库地址、面积、租期等细节；销售证明可接受平台结算单或银行收款流水。

关键区别：生产企业差额结转抵减，外贸企业需补税。  

策略建议：  

（1）生产型企业可适度提高报关金额，增加免抵税额（但需平衡附加税成本）。 

（2）外贸型企业应严格控制预退税比例，避免后期资金链断裂。

三、税企协作破局：从“合规求生”到“政策红利”

（1）货物流：使用WMS等合适的系统跟踪海外仓库存，匹配报关单与销售订单。 

（2）资金流：通过支付宝国际、Payoneer等合规渠道收汇，避免私账交易。

（3）票据流：对无票采购部分，通过“采购服务化”（如委托加工）取得进项发票。

（1）主体资格：建议允许“无实体店铺公司”作为退税主体，解决“一司多店”难题。  

（2）所得税政策：允许企业按业务板块分别适用查账征收与核定征收。

（3）退货处理：出台细则明确“销毁证明”可作为退税调整依据。

四、结语：拥抱变化，踩准政策节奏

9810模式的出口退税既是机遇也是挑战。2025年新规释放了政策红利，但企业需在合规框架内创新：  

• 短期：吃透政策细节，优先解决资金流和核算时效问题。  

• 长期：推动业财一体化，用数字化工具实现“报关-销售-退税”全链条管理。  

财税从业者更需跳出“做账思维”，转型为业务伙伴，帮助老板在合规与利润间找到平衡点。

（来源：出口退税会计）