财关税〔2025〕1号 财政部、海关总署、税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知

2025-02-10

政策法律

海南省财政厅,海口海关,国家税务总局海南省税务局:

为进一步扩大政策效应,支持海南自由贸易港建设,现将海南自由贸易港原辅料“零关税”政策调整事项通知如下:

一、增加未烘焙咖啡、乙烯、机器零件等297项商品至海南自由贸易港“零关税”原辅料清单,具体范围见附件。

二、对《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)第三条所列维修情形,增加如下内容:

用于维修按照《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕54号)、《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》(财关税〔2021〕7号)、《财政部、海关总署、税务总局关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》(财关税〔2022〕4号)进口的“零关税”游艇、自用生产设备(含相关零部件),免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

未征得海关同意并补缴进口关税、进口环节增值税和消费税,“零关税”零部件不得挪作他用。

三、将《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)第四条修改为:

“零关税”原辅料仅限海南自由贸易港内企业生产使用,接受海关监管,不得转让。因企业依法破产等原因,确需转让“零关税”原辅料的,转让前应征得海关同意并办理补缴税款等手续。其中,“零关税”原辅料转让给符合享受政策条件主体的,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。“零关税”原辅料加工制造的货物转让时,需补缴原辅料的进口关税、进口环节增值税和消费税。上述转让行为,照章征收国内环节增值税、消费税。

“零关税”原辅料及加工制造的货物出口,按现行出口货物有关税收政策执行。

四、原辅料“零关税”政策其他内容继续执行《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)有关规定。

五、本通知自2025年2月1日起实施。

海南自由贸易港“零关税”原辅料增补清单

序号

税号

商品名称

1

05119190

其他未列名水产品;死水产品

2

09011100

未浸除咖啡碱的未焙炒咖啡

3

09011200

已浸除咖啡碱的未焙炒咖啡

4

11081400

木薯淀粉

5

15060000

其他动物油、脂及其分离品

6

15180000

化学改性的动植物油脂;非食用油脂

7

15200000

粗甘油,甘油水及甘油碱液

8

18031000

未脱脂可可膏

9

18032000

全脱脂或部分脱脂的可可膏

10

18040000

可可脂、可可油

11

25010020

纯氯化钠

12

25061000

石英

13

25062000

石英岩

14

25140000

板岩

15

25151100

原状或粗加修整的大理石及石灰华

16

25151200

矩形大理石及石灰华

17

25152000

其他石灰质碑用或建筑用石;蜡石

18

25161100

原状或粗加修整的花岗岩

19

25161200

矩形的花岗岩

20

25162000

砂岩

21

25169000

其他碑用或建筑用石

22

25171000

卵石、砾石及碎石,圆石子及燧石,不论是否热处理

23

25174100

大理石碎粒、碎屑及粉末

24

25174900

各种石料的碎粒、碎屑及粉末

25

25201000

生石膏;硬石膏

26

25210000

石灰石助熔剂;通常用于制造石灰或水泥的钙质石

27

27074000

28

28112210

硅胶

29

28112900

其他非金属无机氧化物

30

28121910

其他非金属氯化物

31

28129019

其他氟化物及氟氧化物

32

28272000

氯化钙

33

28362000

碳酸钠(纯碱)

34

28421000

硅酸复盐及硅酸络盐

35

28439000

其他贵金属化合物;贵金属汞齐

36

28469041

碳酸镧

37

28492000

碳化硅

38

29012100

乙烯

39

29053990

其他二元醇

40

29054300

甘露糖醇

41

29054400

山梨醇

42

29054500

丙三醇(甘油)

43

29061310

固醇

44

29061990

其他环烷醇、环烯醇及环萜烯醇

45

29094300

乙二醇或二甘醇的单丁醚

46

27131210

硫含量小于0.8%的已煅烧石油焦

47

29141200

丁酮

48

29143990

其他不含其他含氧基的芳香酮

49

29153100

乙酸乙酯

50

29163990

其他芳香一元羧酸及其衍生物

51

29171900

其他无环多元羧酸及其酸酐等衍生物

52

29181100

乳酸及其盐和酯

53

29181500

柠檬酸盐及柠檬酸酯

54

29212900

其他无环多胺及其盐和衍生物

55

29221990

其他氨基醇及其醚、酯和它们的盐

56

29222990

其他氨基(萘酚、酚)及醚、酯、盐

57

29225090

其他氨基醇酚、氨基酸酚及其他含氧基氨基化合物

58

29231000

胆碱及其盐

59

29232000

卵磷脂及其他磷氨基类脂

60

29241990

其他无环酰胺及其盐和衍生物

61

29242990

其他环酰胺(包括环氨基甲酸酯)

62

29303000

(一硫化、二硫化、三硫化)二烃氨基硫羰

63

29309090

其他有机硫化合物

64

29322090

其他内酯

65

29329990

其他仅含有氧杂原子的杂环化合物

66

29336922

三氯异氰脲酸

67

29349990

其他杂环化合物

68

29362100

未混合的维生素a及其衍生物

69

29362200

未混合的维生素b1及其衍生物

70

29362300

未混合的维生素b2及其衍生物

71

29362400

未混合的d或dl-泛酸及其衍生物

72

29362500

未混合的维生素b6及其衍生物

73

29362600

未混合的维生素b12及其衍生物

74

29362700

未混合的维生素c及其衍生物

75

29362800

未混合的维生素e及其衍生物

76

29369010

维生素ad3

77

29369090

其他维生素原、混合维生素及其衍生物

78

29371100

生长激素及其衍生物和类似结构物

79

29371210

重组人胰岛素及其盐

80

29371290

其他胰岛素及其盐

81

29371900

其他多肽激素、蛋白激素、糖蛋白激素及其衍生物和类似结构物

82

29372100

可的松、氢化可的松及脱氢可的松及脱氢皮质(甾)醇

83

29372210

地塞米松

84

29372290

其他皮质(甾)激素的卤化衍生物

85

29372311

孕马结合雌激素

86

29372319

其他动物源的雌(甾)激素和孕激素

87

29372390

其他皮质甾类激素的卤化衍生物

88

29372900

其他甾族激素及其衍生物和类似结构物

89

29375000

前列腺素、血栓烷和白细胞三烯及其衍生物和结构类似物

90

29379000

其他激素及其衍生物和结构类似物,包括改性链多肽

91

29419059

其他头孢菌素及其衍生物以及它们的盐

92

30019090

其他供治疗或预防疾病用人体或动物制品

93

30021200

抗血清及其他血份

94

32041400

直接染料及以其为基本成分的制品

95

33029000

其他工业用混合香料及香料混合物

96

35019000

酪蛋白衍生物;酪蛋白胶

97

35029000

其他白蛋白及白蛋白盐及其衍生物

98

35051000

糊精及其他改性淀粉

99

38109000

焊接用的焊剂及其他辅助剂;作焊条芯子或焊条涂料用的制品

100

38112100

含有石油或从沥青矿物提取的油类的润滑油添加剂

101

38159000

其他反应引发剂、反应促进剂、催化剂

102

38210000

供微生物或植物、人体、动物细胞生长或维持用的培养基

103

38231900

其他工业用单羧脂肪酸;精炼所得的酸性油

104

39014020

线型低密度聚乙烯

105

39014090

其他乙烯-α-烯烃共聚物,比重小于0.94

106

39023090

初级形状的其他丙烯共聚物

107

39059900

其他乙烯酯或乙烯基的聚合物

108

39073000

初级形状的环氧树脂

109

39093100

聚(亚甲基苯基异氰酸酯)(粗mdi、聚合mdi)

110

39173100

塑料制的软管

111

39173200

其他未装有附件的塑料制管子

112

39173900

塑料制的其他管子

113

39174000

塑料制的管子附件

114

39181090

氯乙烯聚合物制的铺地制品

115

39189090

其他塑料制的铺地制品

116

39191099

其他材料制的,宽度≤20cm的其他成卷塑料胶粘板片等

117

39199090

其他自粘塑料板、片、膜等材料

118

39209990

其他塑料制的非泡沫塑料板片

119

39211990

其他泡沫塑料板、片、膜、箔及扁条

120

39211210

泡沫聚氯乙烯人造革及合成革

121

39211290

泡沫聚氯乙烯板、片、带、箔及扁条

122

39211310

泡沫聚氨酯制人造革及合成革

123

39231000

塑料制盒、箱及类似品

124

39232900

其他塑料制的袋及包

125

40082100

非海绵硫化橡胶制板、片及带

126

40091100

未经加强或未与其他材料合制的无附件管子

127

40091200

未经加强或未与其他材料合制的装有附件管子

128

40092100

金属加强或与金属合制的硫化橡胶管

129

40092200

用金属加强或只与金属合制装有附件的管子

130

40093100

用纺材加强或只与纺材合制的无附件的管子

131

40094200

用其他材料加强或与其他材料合制有附件管子

132

40101200

纺织材料加强的硫化橡胶输送带及带料

133

40103100

梯形截面v肋环形传动带60cm<周长≤180cm

134

40103300

梯形截面v肋环形传动带180cm<周长≤240cm

135

40103500

60cm<外周长≤150cm的环形同步带

136

40103900

其他硫化橡胶制的传动带及带料

137

40169310

硫化橡胶制机器、仪器用垫片等密封垫

138

40169390

硫化橡胶制其他垫片等密封垫

139

40169910

硫化橡胶制机器及仪器用其他零件

140

40169990

其他未列名硫化橡胶制品

141

40170020

硬质橡胶制品

142

41079100

已鞣全粒面未剖层非整张牛、马皮革

143

44089019

其他非针叶木、非热带木制饰面用单板,厚度不超过6毫米

144

44089091

其他温带非针叶木制单板,厚度不超过6毫米

145

44111429

厚度超过9毫米,密度超过每立方厘米0.5克,但未超过每立方厘米0.8克,其他木制中密度木纤维板

146

44121019

其他由薄板制的竹制胶合板,每层厚度不超过6毫米

147

44123100

至少有一表层是热带木的,每层厚度不超过6毫米的,仅由薄木板制的其他胶合板(竹制除外)

148

44129200

其他至少有一表层是非针叶木的木面多层板

149

48059190

每平方米重量在150克及以下的成卷或成张的其他未经涂布的纸及纸板

150

48114100

成卷或成张的自粘的胶粘纸及纸板

151

52083300

染色的轻质三、四线斜纹布,按重量计含棉量在85%及以上

152

52083900

染色的轻质其他机织物,按重量计含棉量在85%及以上

153

53091900

其他全亚麻机织物

154

54025920

断裂强度大于等于22cn/dtex,且初始模量大于等于750cn/dtex的聚乙烯纱线,捻度每米超过50转

155

54077100

未漂白或漂白其他纯合成纤维长丝布

156

56074900

聚乙烯或聚丙烯制线、绳、索、缆

157

56075000

其他合纤制线、绳、索、缆

158

56090000

用纱线、扁条、绳、索、缆制其他物品

159

60069000

未列名针织、钩编织物

160

70071110

航空航天器及船舶用钢化安全玻璃

161

72193390

其他1mm<厚度<3mm冷轧不锈钢宽板材

162

72193500

厚度<0.5mm冷轧不锈钢宽板材

163

72223000

不锈钢丝

164

72224000

不锈钢角材、型材及异型材

165

72230000

其他不锈钢条、杆

166

73041130

外径不超过114.3毫米的不锈钢制石油或天然气套管

167

73042210

外径不超过168.3毫米的不锈钢制钻管

168

73042310

外径不超过168.3毫米的非不锈钢制钻管

169

73042390

其他非不锈钢制钻管

170

73044190

冷拔或冷轧的不锈钢制的其他无缝管

171

73051200

其他纵向焊接石油、天然气粗钢管

172

73053100

纵向焊接的其他粗钢铁管

173

73062900

其他钻探石油天然气用套、导管

174

73064000

不锈钢其他圆形截面细焊缝管

175

73071100

无可锻性铸铁制管子附件

176

73071900

可锻性铸铁及铸钢管子附件

177

73072100

不锈钢制法兰

178

73072200

不锈钢制螺纹肘管、弯管、管套

179

73072900

不锈钢制其他管子附件

180

73079100

未列名钢铁制法兰

181

73079300

未列名钢铁制对焊件

182

73079900

未列名钢铁制其他管子附件

183

73083000

钢铁制门窗及其框架、门槛

184

73101000

盛装物料的钢铁容器,50l≤容积≤300l

185

73102190

容积在50升以下焊边或卷边接合的罐

186

73102990

容积在50升以下其他的罐

187

73121000

非绝缘的钢铁绞股线、绳、缆

188

73129000

非绝缘钢铁编带、吊索及类似品

189

73141900

其他钢铁丝制机织品

190

73151190

其他滚子链

191

73151200

其他铰接链

192

73151900

铰接链零件

193

73158100

日字环节链

194

73160000

钢铁锚、多爪锚及其零件

195

73158200

其他焊接链

196

73181600

螺母

197

73181900

其他螺纹制品

198

73182400

销及开尾销

199

73182900

其他无螺纹制品

200

73201090

其他片簧及簧片

201

73202090

其他螺旋弹簧

202

73209090

其他弹簧

203

73259910

工业用未列名可锻性铸铁制品

204

73261910

工业用未列名钢铁制品

205

73262010

工业用钢铁丝制品

206

73269019

其他工业用钢铁制品

207

74099000

其他铜合金板、片、带

208

74102110

印刷电路用覆铜板

209

74198099

非工业用其他铜制品

210

75051200

合金镍条、杆、型材及异型材

211

75052200

镍合金丝

212

75071200

镍合金管

213

75072000

镍及镍合金管子附件

214

75081010

镍丝制的布

215

75089080

其他工业用镍制品

216

75089090

其他非工业用镍制品

217

76061259

其他0.35mm<厚度≤4mm的铝合金制矩形铝板片带

218

76061290

厚度>4mm的铝合金制矩形铝板片带

219

76071900

其他无衬背铝箔

220

76072000

有衬背铝箔

221

76101000

铝制门窗及其框架、门槛

222

76169990

其他非工业用铝制品

223

78060090

其他铅制品

224

80012021

按重量计含铅量在0.1%以下的焊锡

225

82077090

其他铣削工具

226

82078010

带有天然或合成金刚石、立方氮化硼制的车削工具

227

83021000

铰链(折叶)

228

83024200

家具用贱金属配件及架座

229

83081000

贱金属制钩、环及眼

230

83099000

盖子瓶帽螺口塞封志等包装用配件

231

84099910

其他船用发动机零件

232

84099991

功率≥132.39kw发动机零件

233

84129090

其他发动机及动力装置的零件

234

84131900

其他装有或可装计量装置的泵

235

84135020

电动式往复式排液泵

236

84137010

转速≥10000转/分离心泵

237

84137099

其他离心泵

238

84138100

其他液体泵

239

84139100

液体泵用零件

240

84148049

除螺杆式之外的空气及其他气体压缩机

241

84149090

税目8414其他所列机器零件

242

84159090

制冷量>4千大卡/时的空调的零件

243

84186990

其他制冷设备

244

84194090

其他蒸馏或精馏设备

245

84199090

税目8419的其他机器设备用零件

246

84212191

船舶压载水处理设备

247

84212199

其他过滤或净化水的装置

248

84212990

其他液体的过滤、净化机器及装置

249

84219990

其他过滤、净化装置用零件

250

84311000

滑车、绞盘、千斤顶等机械用零件

251

84312090

其他税目8427所列机械的零件

252

84313100

升降机、倒卸式起重机或自动梯的零件

253

84313900

税目8428所列其他机械的零件

254

84314310

石油或天然气钻探机用零件

255

84314999

其他工程机械的零件

256

84679990

其他手提式工具用零件

257

84716090

自动处理设备的其他输入或输出部件

258

84735000

税目8469-8472中所列机器零附件

259

84749000

税目8474所列机器的零件

260

84798999

84章其他税号未列名机器及机械器具

261

84799090

税目8479所列机器的其他零件

262

84818040

其他阀门

263

84819010

阀门用零件

264

84819090

龙头、旋塞及类似装置的零件

265

84821010

调心球轴承

266

84821020

深沟球轴承

267

84821040

推力球轴承

268

84822000

锥形滚子轴承

269

84824000

滚针轴承

270

84825000

其他圆柱形滚子轴承

271

84828000

其他滚动轴承及球、柱混合轴承

272

84829100

滚珠、滚针及滚柱

273

84829900

滚动轴承的其他零件

274

84831090

其他传动轴及曲柄

275

84832000

装有滚珠或滚子轴承的轴承座

276

84833000

未装滚珠或滚子轴承的轴承座

277

84834020

行星齿轮减速器

278

84835000

飞轮、滑轮及滑轮组

279

84836000

离合器及联轴器(包括万向节)

280

84839000

带齿的轮等其他零件

281

84841000

金属片密封垫或类似接合衬垫

282

84842000

机械密封件

283

84849000

其他材料制密封垫及类似接合衬垫

284

84879000

84章其他税号未列名机器零件

285

85013400

输出功率超过375千瓦的直流电动机、发电机,不包括光伏发电机

286

85015100

输出功率不超过750瓦的多相交流电动机

287

85043190

额定容量不超过1千伏安的其他变压器

288

85044091

具有变流功能的半导体模块(静止式变流器)

289

85065000

锂的原电池及原电池组

290

85115090

其他发电机

291

85169010

土壤加热器及加热电阻器零件

292

85169090

税目8516所列货品的其他零件

293

85299049

其他电视摄像机、视频摄录一体机、数字照相机用零件

294

85441100

铜制绕组电线

295

90299000

税目9029所列仪表的零件、附件

296

90330000

第90章所列机器、器具、仪器或装置用的第90章其他税目未列名的零件、附件

297

94012010

皮革或再生皮革面的机动车辆用坐具

注:1.商品名称仅供参考,具体商品范围以《中华人民共和国进出口税则〔2025〕》中的税则号列对应的商品范围为准。

2.零部件指清单第105项、112-139项、141-148项、150-153项、155-206项、209-219项、221-223项、227-229项、231-233项、235-297项商品。


附:调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策进一步释放政策效应

为支持海南自由贸易港建设,不断扩大“零关税”商品范围,进一步释放政策效应,财政部、海关总署、税务总局联合印发通知,调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策。

一是扩大“零关税”商品范围。将未烘焙咖啡、乙烯、机器零件等297项商品纳入“零关税”原辅料政策清单。二是放宽部分政策限制条件。主要为:对符合享受政策条件主体间因依法破产等原因转让“零关税”原辅料,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。对用于维修“零关税”游艇和自用生产设备所消耗的原辅料,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。原辅料“零关税”政策其他内容继续执行《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)有关规定。

调整后的政策有利于持续释放海南自由贸易港扩大开放的积极信号,降低企业生产成本,增强企业获得感,提升海南自由贸易港吸引力,推动海南自由贸易港建设不断取得新成效。

(来源:公众号“出口退税会计”)


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